Profissionais de RH e DP: vocês têm dúvidas sobre como calcular IRRF dos colaboradores? Aprenda, nesse artigo, como fazer o cálculo IRRF na folha de pagamento e veja todos os detalhes desse imposto.
A lei brasileira indica que os contribuintes sejam tributados pelo Imposto de Renda Retido na Fonte, conhecido como IRRF. Portanto, é muito importante que as empresas e os funcionários conheçam o cálculo do IRRF.
Entender esse cálculo ajuda a saber o quanto será retido na folha de pagamento dos colaboradores. Por isso, neste artigo, ensinaremos como fazer o cálculo do IRRF, como ele afeta o salário líquido, entre outras informações importantes.
Confira a seguir!
Índice
- O que é IRRF?
- O que diz a lei sobre o Imposto de Renda?
- Mudanças na lei sobre o IRRF em 2024
- Como calcular IRRF na folha de pagamento?
- Qual é a tabela do IRRF 2024?
- Principais cuidados na hora de fazer o cálculo
- ✅ Software para gestão da Folha de Pagamento: teste na prática!
O que é IRRF?
IRRF: o que é? Essa dúvida ainda é muito comum entre os integrantes do setor de Recursos Humanos e Departamento Pessoal, além de donos de negócios.
Por isso, antes de falarmos sobre o cálculo IRRF, contaremos o que é Imposto de Renda Retido na Fonte. Esse termo se refere ao tributo que as empresas recolhem dos seus funcionários diretamente da folha de pagamento ou quando contratam serviços de pessoas físicas.
Aliás, algumas pessoas jurídicas também precisam pagar o IRRF: aquele profissional PJ que fatura mais de R$ 28.559,70 em rendimentos tributáveis ou R$ 40 mil em rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados na fonte.
💡 Leia mais sobre Contrato de prestação de serviços: o que é e como fazer [+ Modelos]
Sendo assim, na prática, o IRRF é sempre recolhido pela fonte pagadora, ou seja, a empresa que contrata funcionários ou serviços. Portanto, é importante que os profissionais de RH, DP e empreendedores saibam como calcular IRRF na folha de pagamento.
Para que serve o IRRF?
O IRRF é um tributo obrigatório para todas as empresas. Portanto, todas as instituições devem repassar uma porcentagem fixa da sua renda para o governo.
Essa porcentagem passada para o governo deve ser feita pela empresa por meio da Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte (DIRF), e pelo contribuinte pessoa física por meio da Declaração do Imposto de Renda da Pessoa Física (DIRPF).
A data para as porcentagens serem enviadas ao fisco varia entre o começo e algum momento próximo ao meio do ano, informado anualmente. O repasse desses valores das empresas para o governo servem para assegurar o funcionamento dos serviços públicos e programas sociais do país.
👉 Leia sobre o eSocial: como funciona, cronograma e eventos para RH
O que diz a lei sobre o Imposto de Renda?
O Decreto 9.850/18 disposto na lei brasileira se refere ao imposto de renda retido na fonte. No entanto, anualmente, a Receita Federal libera uma Instrução Normativa diferente com algumas mudanças nas regras relativas à entrega da Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (DIRF).
Sendo assim, é necessário verificar os canais oficiais da Receita Federal ou conversar com a área da contabilidade para entender as novas definições estabelecidas.
Mudanças na lei sobre o IRRF em 2024
Em 2024, até o momento de publicação deste artigo, foram identificadas algumas mudanças significativas no Imposto de Renda de 2024. Veja quais são:
Uso de informações anteriores
A primeira alteração se refere às novas funcionalidades agregadas à declaração pré-preenchida. A partir desse ano, os contribuintes poderão aproveitar as informações inseridas na versão anterior do documento.
Recebimento da restituição por Pix
Outra alteração muito importante é a possibilidade de receber a restituição via Pix. Para isso, é necessário que a chave do contribuinte seja o número do Cadastro de Pessoa Física (CPF). Portanto, chaves aleatórias, e-mail e telefones não serão aceitos.
Pagamento do DARF através do Pix
O pagamento do Documento de Arrecadação de Receitas Federais (DARF) também poderá ser feito através do Pix pelos contribuintes. Isso porque o documento possuirá um código de barras para facilitar o pagamento.
📽️ Conheça uma tecnologia que automatiza a gestão da Folha de Pagamento dos funcionários da sua empresa 👇
Como calcular IRRF na folha de pagamento?
Como calcular IRRF sobre salário? Cálculo IRRF: salário? Como calcular IRRF na folha de pagamento? Essas são dúvidas comuns na hora de realizar esse tipo de cálculo.
Aprenda como calcular o IRRF na folha de pagamento em 2024, com o seguinte passo a passo:
1. Somar os vencimentos
Primeiro, é necessário saber o salário bruto de cada colaborador encontrado a partir da soma dos vencimentos. Esses vencimentos são os valores registrados na Carteira de Trabalho e no contrato de trabalho. Além disso, eles são somados aos valores de descontos ou adicionais expressos no holerite.
Inclusive, os valores como horas extras, adicional noturno, descanso semanal remunerado (DSR), entre outros adicionais, quando somados, também ajudam a formar o salário bruto do colaborador. É esse valor somado que serve como base de cálculo do INSS e IRRF.
📥 Download grátis: Calculadora de Salário Líquido [Planilha em Excel]
2. Deduza o INSS
O segundo passo para calcular o IRRF na folha de pagamento é a dedução do INSS, ou seja, basta subtrair todos os descontos realizados.
Para deduzir, é preciso entender que o valor descontado varia de acordo com uma alíquota progressiva. Essa porcentagem aumenta proporcionalmente ao valor do salário. Veja:
- salário até R$ 1.302: alíquota de 7,5%
- até R$ 1.302,01 até R$ 2.571,29: alíquota de 9%
- salário até R$ 2.571,30 até R$ 3.856,94: alíquota de 12%
- até R$ 3.856,95 até R$ 7.507,49: alíquota de 14%
3. Faça o desconto do IRRF
Chegamos ao terceiro e último passo do cálculo IRRF. Após subtrair o valor referente ao INSS e saber os ganhos líquidos, é preciso consultar a tabela IRRF 2024 fornecida pela Receita Federal e verificar em qual linha o funcionário se encontra.
Feito isso, basta calcular o valor da alíquota sobre o salário líquido e subtrair a parcela a ser deduzida do imposto. As alíquotas cobradas sobre os rendimentos declarados no IRPF são:
- rendimentos até R$ 1.903,98: alíquota isento;
- de R$ 1.903,99 até R$ 2.826,65: alíquota de 7,5%;
- rendimentos de R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05: alíquota de 15%;
- de R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68: alíquota de 22,5%;
- rendimentos a partir de R$ 4.664,68: alíquota de 27,5%.
Resumindo o cálculo IRRF, é necessário subtrair o valor referente ao INSS do rendimento do funcionário. Em seguida, é preciso consultar a tabela IRRF 2024 fornecida pela Receita Federal e verificar em qual linha o funcionário se encontra.
Feito isso, basta calcular o valor da alíquota sobre o salário e subtrair a parcela a ser deduzida do imposto. O valor obtido é o valor do imposto a ser descontado da folha de pagamento.
Qual é a tabela do IRRF 2024?
Teoricamente, a tabela IRRF 2024 deveria ser atualizada conforme a inflação e economia do país. No entanto, ela não sofre mudanças desde 2015, portanto, as empresas devem se guiar pela mesma tabela em 2024. Confira:
- salário até R$1.903,98: desconto 0%, parcela dedutível de R$ 0
- de R$1.903,99 até R$2.826,65: desconto de 7,50%, parcela dedutível de R$142,80
- salário de R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05: desconto de 15,00%, parcela dedutível de R$354,80
- de R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68: desconto de 22,50%, parcela dedutível de R$636,13
- salário acima de R$4.664,68: desconto de 27,50%, parcela dedutível de R$869,36
Principais cuidados na hora de fazer o cálculo
Para fazer o cálculo IRRF de maneira correta, é importante que sua empresa tome os devidos cuidados para evitar prejuízos na folha de pagamento. Saiba quais são eles:
Verificar os dependentes legais
Analise a situação dos dependentes legais dos colaboradores antes de contratá-los. Isso porque eles também constam na declaração do Imposto de Renda Pessoa Física.Esse tipo de informação também ajuda a empresa na hora de oferecer outros benefícios para os dependentes, como plano de saúde.
💡 Saiba como preencher a ficha de registro de empregado
Utilizar o Simulador de Alíquotas Efetivas
O site da Receita Federal do Brasil oferece um Simulador de Alíquotas Efetivas. Nesse portal, é possível averiguar os valores e alíquotas corretos a serem pagos. Portanto, tenha em mãos os rendimentos tributáveis e as deduções de INSS e dependentes para comparar os valores.
Centralizar todos os vencimentos
Procure organizar e centralizar a remuneração bruta de cada colaborador, ou seja, quanto custa cada funcionário para a empresa. Afinal, esse valor será a base do cálculo do IRRF.
Para isso, é necessário contabilizar informações como horas extras, adicionais noturnos, premiações, férias (veja como calcular no vídeo), descansos semanais e outros benefícios que caem sobre esse cálculo.
Eliminar processos manuais
Prefira um sistema automatizado para gestão de folha de pagamento para evitar erros no cálculo do IRRF, comuns em cálculos manuais. Assim, o setor de Recursos Humanos e Departamento Pessoal evita problemas com a Receita Federal.
Inclusive, essas áreas ainda diminuem outros processos manuais e burocráticos e garantem maior segurança fiscal para a empresa. A dica é buscar um sistema com gestão da folha de pagamento, como o software de Recursos Humanos da Factorial.
Além de contar com inúmeras funcionalidades para o RH e DP, essa ferramenta ainda cria relatórios personalizados sobre as folhas de pagamento de cada colaborador.
🎥 Confira como funciona a função de folha de pagamento no software de RH da Factorial ⬇️
✅ Teste grátis e sem compromisso o software de RH da Factorial e comprove na prática!
