Uma das grandes dúvidas dos gerentes e colaboradores é sobre as diferenças entre o salário bruto e líquido. O salário bruto é definido no início do contrato, e o salário líquido a quantia que de fato entra na conta após as deduções. Desse modo, entender como calcular o salário líquido é uma das tarefas dos profissionais de RH e Departamento Pessoal.
Além disso, é interessante que o trabalhador compreenda os cálculos para conferir se está tudo certo na folha de pagamento. Para facilitar o processo, as empresas costumam utilizar uma planilha para calcular o salário líquido no Excel.
Pensando em ajudar sua equipe de RH e DP, montamos esse guia completo sobre como calcular o salário líquido. Vamos mostrar um passo a passo de como se calcula, com os devidos descontos. Por fim, você pode baixar nossa planilha em Excel calculadora de salário líquido, pronta para fazer download e usar!
Veja a seguir o passo a passo sobre como calcular o salário líquido, assim como uma planilha Excel que faz isso automaticamente!
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Índice
O que é salário líquido?
Saber o que é salário líquido é o primeiro passo para entender tudo sobre o cálculo do mesmo. Podemos explicar este conceito de algumas formas.
No entanto, colocando de forma bem simples, o salário líquido é o valor real que uma pessoa recebe na conta. Ou seja, é o valor final do pagamento de um colaborador, que entrará no final do mês após todas as deduções de impostos, como:
Esses descontos seguem as diretrizes impostas pelas leis trabalhistas e, dependendo do valor, alguns terão isenção do IR.
Qual a diferença entre salário líquido e bruto?
Para entender de uma vez por todas o que é salário líquido, é preciso ir além. A grande dúvida que a maioria das pessoas tem é qual é a diferença entre o salário bruto e líquido.
Em resumo, o salário bruto consiste naquele valor que o setor de Recursos Humanos informou na data de sua contratação. Ou seja, valor bruto. No entanto, todo colaborador tem uma parte do seu salário retido, são os chamados descontos. Sendo assim, podemos dizer que:
O salário líquido é o salário bruto menos os descontos obrigatórios e outros que podem ser aplicados em cada caso individual
Então, você se pergunta: quais são os descontos que eu posso estar sujeito? Para começar, dois descontos obrigatórios que existem segundo a lei trabalhista brasileira, são eles:
- Contribuição ao INSS
- Imposto de Renda
No entanto, dependendo do valor do salário do colaborador, ele pode chegar a ficar isento do desconto do Imposto de Renda. Saber como calcular o salário líquido pode ser um desafio para alguns. Por isso, disponibilizamos uma calculadora de salário líquido para download.
Logo em seguida, também explicamos passo a passo como calcular o salário líquido, para você entender o que a calculadora está fazendo. Também damos um exemplo prático para tirar todas as suas dúvidas!
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Calcular o valor exato a ser recebido ao fim do mês pode ser uma tarefa difícil. Estamos aqui para facilitar o processo!
A seguir, elaboramos uma calculadora de salário líquido em Excel para que torna este cálculo muito mais simples e rápido. Pare de se preocupar sobre o cálculo da folha de pagamento: preencha os valores na nossa planilha e saiba qual o valor do salário líquido final.
Quais são os descontos obrigatórios que incidem sobre o salário bruto?
São considerados descontos obrigatórios para o salário: o INSS e o Imposto de Renda (IRRF). Além desses, também há o desconto para dependentes.
É interessante ressaltar que, após a Reforma Trabalhista, alguns descontos se tornaram progressivos. Ou seja, não há um valor fixo a ser pago, ele será proporcional a faixa salarial. A exceção é em relação aos dependentes que, para cada um, é descontado o valor de R$ 189,59.
Abaixo, vamos te mostrar as tabelas atualizadas para o desconto progressivo.
- Começamos pelo desconto do INSS. Considerando os valores correspondentes ao salário mínimo em 2023, ficou da seguinte forma:
| Tabela INSS 2023 | ||
| Salário | Alíquota no INSS | Função de multiplicação |
| até R$ 1.302,00 | 7,5% | 0,075 |
| de R$ 1.302,01 até R$ 2.571,29 | 9% | 0,09 |
| de R$ 2.571,30 até R$ 3.856,94 | 12% | 0,12 |
| de R$ 3.856,95 até R$ 7.507,49 | 14% | 0,14 |
- Seguindo, temos a tabela referente aos descontos do Imposto de Renda válidos para 2023. Confira:
| Tabela Imposto de Renda 2023 | ||
| Salário | Alíquota | Função de multiplicação |
| até R$ 1.903,98 | – | – |
| de R$ 1.903,99 até R$ 2.826,65 | 7,5% | 0,075 |
| de R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 | 15% | 0,15 |
| de R$ 3.751,06 até R$ 4.664,69 | 22,5% | 0,225 |
| acima de R$ 4.664,69 | 27,5% | 0,275 |
Além disso, também devemos verificar outros tipos de descontos. Como o sindical, de vale-transporte e entre outros que irão depender da empresa e do colaborador. Eles são chamados de descontos não obrigatórios e estão presentes na folha de pagamento de muita gente.
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Quais são os descontos não obrigatórios?
São considerados descontos não obrigatórios aqueles que não tem definição pela lei ou pelo contrato em relação à obrigatoriedade. Ainda que sejam mencionados na CLT, não constituem a base para cálculos previdenciários e demais.
O vale-transporte e o vale-alimentação são os mais comuns de serem oferecidos nas empresas. No entanto, existem mais, por exemplo, as faltas e os atrasos.
Nos tópicos abaixo, vamos falar sobre cada um desses descontos e como eles ocorrem. Confira:
Vale-transporte
Popularizado como VT, o vale-transporte é um benefício assegurado pela lei trabalhista n.º 7.418/85. Ela diz o seguinte:
Art. 1º Fica instituído o vale-transporte, que o empregador, pessoa física ou jurídica, antecipará ao empregado para utilização efetiva em despesas de deslocamento residência-trabalho e vice-versa, através do sistema de transporte coletivo público, urbano ou intermunicipal e/ou interestadual com características semelhantes aos urbanos, geridos diretamente ou mediante concessão ou permissão de linhas regulares e com tarifas fixadas pela autoridade competente, excluídos os serviços seletivos e os especiais.
[…]
Art. 2º – O vale-transporte, concedido nas condições e limites definidos, nesta Lei, no que se refere à contribuição do empregador:
a) não tem natureza salarial, nem se incorpora à remuneração para quaisquer efeitos;
b) não constitui base de incidência de contribuição previdenciária ou de Fundo de Garantia por Tempo de Serviço;
c) não se configura como rendimento tributável do trabalhador.
O profissional de RH deve estar atento, pois o VT não é considerado parte do salário do colaborador. Portanto, não entra nos cálculos como o INSS e Imposto de Renda.
Segundo a lei, o máximo que pode ser descontado do salário bruto é até 6%. O que isso quer dizer? Se o vale-transporte do colaborador é menor que 6% do seu salário, então se desconta o valor real. Caso o VT seja maior a 6%, então o desconto será de, no máximo, 6%.
Vale-alimentação
O desconto do vale-alimentação é daqueles que dependem da empresa e/ou colaborador. É necessário verificar duas coisas:
- A categoria trabalhista na qual o colaborador está inserido: isso porque a quantia cobrada por cada categoria é decidida por acordo ou convenção coletiva. Também pode ser o caso da empresa somente cobrar uma quantia simbólica.
- A empresa faz parte do Programa de Alimentação do Trabalhador: se ela fizer, o desconto máximo é de 20% do custo direto do benefício. De contrário, o máximo que pode ser descontado é 20%.
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Faltas e atrasos
Faltas injustificadas e atrasos superiores a 10 minutos diariamente também podem render descontos no salário bruto. Por conta disso, ter um controle de frequência é essencial para manter esses dados atualizados.
A melhor forma de fazer esse controle é utilizando um relógio de ponto online, como o da Factorial.
Convênios médicos e odontológicos
O desconto do convênio médico e odontológico não acontece para todos os colaboradores. Ao aprender como calcular o salário líquido, esteja atento aos acordos relacionados com os planos de saúde.
Pode acontecer de sua empresa pagar metade e o colaborador outra, nesse caso, é necessário incluir na folha de pagamento o desconto. No entanto, o que acontece na maioria das vezes é a organização arcar com todos os custos.
Pensão alimentícia
O valor da pensão é descontado do salário bruto do colaborador e serve de base para o cálculo do Imposto de Renda. Mas, vale lembrar, a pensão alimentícia é determinada por um juiz e os descontos podem chegar a até 50%.
Como calcular o salário líquido em 2023?
Muitas pessoas têm dúvidas sobre como fazer o cálculo do salário líquido. Isso porque nesta conta, algumas variáveis devem ser consideradas para se chegar ao valor exato.
Como dito, tanto o INSS quanto o Imposto de Renda são descontos progressivos. E o que isso significa? Simples: quanto maior o salário, maior será o valor retido. Para fica mais fácil de entender, consideremos um exemplo prático! Veja abaixo.
Desconto INSS
A colaboradora Juliana recebe um salário bruto de R$ 5.000,00. Sendo assim, o valor do INSS a ser descontado será dividido em quatro faixas, porque o salário dela corresponde à quarta faixa. Ficará assim:
- 1ª faixa: 1.302,00 × 0,075 = R$ 97,65
- 2ª faixa: [2.571,29 – 1.302,00] × 0,09 = R$ 114,23
- 3ª faixa: [3.856,94 – 2.571,29] × 0,12 = R$ 154,28
- 4ª faixa: [5.000,00 – 3.856,94] × 0,14 = R$ 160,03
Note que o valor de desconto da próxima faixa é sempre referente à diferença com a anterior. Assim, quando chegou na 4ª faixa, o valor foi proporcional ao salário definido para Juliana.
Dessa maneira, ao somarmos os valores teremos o desconto de R$ 526,19. Logo, o salário líquido, com base no desconto do INSS, ficará em R$ 4.473,81.
Desconto IRRF
Considerando o valor após os descontos do INSS, fica evidente que Juliana precisará fazer a dedução do IRRF também. Assim como o cálculo do INSS, esse é feito por faixas, acompanhe o exemplo:
- 1ª faixa: [2.826,65 – 1.903,98] × 0,075 = R$ 69,20
- 2ª faixa: [3.751,05 – 2.826,65] × 0,15 = R$ 138,66
- 3ª faixa: [4.664,68 – 3.751,05] × 0,225 = R$ 205,57
Ao somar o resultado de cada faixa, concluímos que o valor deduzido é de R$ 413,43. Portanto, Juliana receberá ao final do mês R$ 4.060,38.
Desconto de dependentes
Para cada dependente o valor de desconto é de R$ 189,59. Ou seja, após os descontos de INSS e Imposto de Renda, caso Juliana tivesse 1 dependente, ao calcular o salário líquido ficaria:
- R$ 4.060,38 – R$ 189,59 = R$ 3.870,79
Como automatizar o cálculo do salário líquido na Folha de Pagamento?
Conforme vimos anteriormente, existem muitas incidências e variáveis que determinam o valor final do pagamento dos colaboradores. Por isso, um dos maiores desafios do Departamento Pessoal é o fechamento da folha de pagamento.
Todos os meses estes profissionais gastam muitas horas com processos manuais e burocráticos. Assim fica a dúvida: como agilizar esta tarefa, para que os profissionais de RH e DP possam se dedicar às pessoas, e não às planilhas?
Hoje, a inovação tecnológica e a digitalização de processos permite que atividades como esta sejam simplificadas. Neste caso, softwares de RH podem ser a solução para folhas de pagamento sem erros e também com a inclusão de variáveis automaticamente.
Um dos sistemas mais completos disponíveis no mercado é o software da Factorial, que consegue agilizar o fechamento da folha de pagamento, e ainda oferece outros recursos para todo o setor de RH e DP.
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